Chainalysis于8月26日估算，法国在2025年产生了约94亿美元的潜在应税加密活动，使其跻身其最新加密税务研究中的全球前15大市场之列。这一估算发布之际，法国正为欧盟DAC8框架和经合组织加密资产报告框架（CARF）下的全面交易报告做准备。
全球加密应税活动概览
Chainalysis预测，2025年全球潜在应税加密活动在六大区块链上至少达到4570亿美元。美国以1126亿美元领跑各国，欧盟整体合计达1251亿美元。法国排名第13位，估计为94亿美元，包含三个类别：17亿美元加密收入、25亿美元已实现收益和52亿美元加密支付。该公司将这些数字描述为“潜在应税活动”，而非未缴税款或政府收入。
税务处理的复杂性与误区
税务处理因交易类型、纳税人身份和所在国法律而异。例如，加密支付不能等同于未申报的资本利得。Chainalysis也未估算法国超过90%的加密税未缴——这一不合规数字源自瑞典税务机关针对瑞典纳税人的研究，不能直接套用于法国。
法国税务数据仍揭示了申报收益与估计活动之间的巨大差距。据称法国税务管理数据显示，约2.4万名纳税人就2024纳税年度申报了3.68亿欧元的加密资本利得。该申报金额涵盖不同年份，且类别比Chainalysis估计的94亿美元更窄。直接比较将混淆欧元与美元，并混淆已申报净资本利得与涵盖收入、收益和支付的毛活动额。
DAC8与CARF实施时间表
DAC8于2026年1月1日在欧盟生效。报告加密资产服务提供商现在必须收集欧盟居民用户可报告交易的信息。所需数据包括姓名、地址、税务识别号、出生日期和税务居住地。提供商还必须报告交换、转账和某些支付的汇总价值与交易笔数。提供商已于1月1日开始收集2026年可报告交易数据。首份涵盖该年度的报告必须在2027年9月30日之前由欧盟税务机关交换。DAC8涵盖法币与加密兑换、加密间交易以及涉及外部地址的转账。因此，即使自我托管本身未被禁止，提现至自我托管钱包也可能出现在报告提供商的报告中。
提供商必须收集税务居住地自我声明。现有个人用户通常必须在2027年1月1日前提供有效自我声明。若客户在两次提醒后未提供所需信息，成员国必须要求提供商在60天后阻止可报告交易。
CARF将类似交换模型扩展至欧盟以外。经合组织预计参与辖区间的首次交换将于2027年开始。法国是承诺遵守该时间表的辖区之一。
大多数链上活动仍不在直接报告范围内
Chainalysis估计，在CARF实际报告范围内的交易仅占其所识别潜在应税链上活动的14%。其余86%涉及去中心化交易所、点对点转账、链上收益和支付等领域。CARF和DAC8主要通过报告服务商获取信息。中心化交易所和经纪商可将交易与已验证客户身份关联，因其保留了账户记录并执行了了解你的客户（KYC）检查。而去中心化协议可能没有持有相同身份信息的运营方。纳税人还可使用多个私有钱包、直接与智能合约交互或在不同辖区服务间转移资产。公共区块链记录转账，但不会自动识别纳税人、确定交易目的或计算正确成本基础。钱包转账可能代表出售、支付、抵押品移动或同一人控制地址间的转移。当用户通过一家服务商买入资产，经私有钱包转移，再通过另一家服务商卖出时，成本基础记录将更难重建。
报告的86%估算并不表示此类活动将保持不可见或免税，而意味着此类活动可能不会直接出现在中介机构提供的报告中。税务机关仍可借助交易所记录、区块链分析、审计及其他辖区获得的信息进行追踪。
法国纳税人与服务商下一步行动
加密服务提供商必须在2026年全年持续收集可报告客户与交易数据，验证税务居住地声明，并准备于2027年提交的首份年度报告。法国税务机关随后将能比较服务商报告与国内纳税申报及从其他欧盟成员国收到的数据。CARF交换将增加欧盟以外参与辖区的信息。新系统不会追溯性地为报告期之前进行的活动产生完整历史记录。税务机关在审查历史收益或重建购置成本时，可能仍需账户报表、钱包记录和区块链分析。纳税人仍须负责维护显示购买、处置、收入和转账的记录。
出现在DAC8报告中的交易本身并不确定应缴法国税额。税额计算仍取决于法国法律及纳税人的具体情况。
常见问题解答
Chainalysis是否称法国90%加密税未缴？否。Chainalysis引用了瑞典税务机关的发现，即瑞典接受审查的加密用户中超90%未正确申报，但并未发布法国的等效比率。
法国的94亿美元是否代表未缴税款？否。该数字估算潜在应税活动，包括收入、已实现收益和支付，既非税单也非可追回收入的估计。
法国何时收到首份DAC8报告？服务商已于2026年1月1日开始收集数据，欧盟当局必须在2027年9月30日前交换首份报告年度信息。
DAC8是否覆盖自我托管钱包？DAC8可捕获报告服务商与外部钱包地址之间的转移，但不会对完全在自我托管范围内进行的每笔交易建立持续报告。